Offene Immobilienfonds
Die steuerliche Gesetzeslage
Stand: 31.08.2010
Deviseninländer
Der steuerpflichtige Fondsgewinn ergibt sich aus den Bewirtschaftungsgewinnen (Mieterträge abzüglich Instandhaltungsrücklagen), den Aufwertungsgewinnen (80% der Wertsteigerung der Immobilien) sowie den Wertpapier- und Liquiditätsgewinnen.
Wegfall der Erbschaftssteuer seit 01.08.2008
Ausschüttende und thesaurierende Variante
Hinsichtlich jener Ertragsteile bei denen KESt-Pflicht besteht, wird diese KESt von der jährlichen Ausschüttung einbehalten (ausschüttende Variante) bzw. ein der KESt entsprechender Betrag direkt an die Finanzbehörde abgeführt (thesaurierende Variante).
Die Fondsanteile sind somit hinsichtlich der Einkommensteuer endbesteuert.
Zusätzlich anfallende Wertsteigerungen sind nach Einhaltung der gesetzlichen einjährigen Spekulationsfrist steuerfrei (Privatvermögen).
Vollthesaurierende Variante (VTI)
Der Jahresgewinn wird nicht ausgeschüttet und es erfolgt kein KESt-Abzug. Diese Anteile können nur von Anlegern gehalten werden, die nicht der inländischen Einkommensteuer unterliegen oder bei denen die Voraussetzungen für eine Befreiung gemäß § 94 des Einkommensteuergesetzes vorliegen.
Steuerausländer
(beschränkt steuerpflichtige Anleger)
Sämtliche Fondserträge für beschränkt steuerpflichtige Anleger sind KESt frei.
Da Immobilienfonds vom EU-Quellensteuergesetz nicht erfasst sind, erfolgt auch kein Abzug der Quellensteuer.
Interessierte Anleger und Anteilinhaber sollten ihre spezielle steuerliche Situation mit ihrem Steuerberater klären.
Diese steuerlichen Hinweise können nicht die individuelle steuerliche Situation des einzelnen Kunden berücksichtigen. Im Einzelfall kann daher die Konsultation eines Steuerberaters erforderlich sein. Sämtliche steuerliche Angaben beruhen auf der derzeit geltenden österreichischen Gesetzeslage und beziehen sich ausschließlich auf Personen, welche in Österreich unbeschränkt steuerpflichtig sind.
